湖南省株洲市蘆淞區(qū)人民法院
刑 事 判 決 書
（2016）湘0203刑初442號
公訴機(jī)關(guān)株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院。
被告人孔某,男，1967年12月3日出生于湖南省瀏陽市，漢族，大學(xué)本科文化，中共黨員，原系湖南省某學(xué)校計劃財務(wù)處處長，現(xiàn)系湖南省某學(xué)校保衛(wèi)處處長（副處級）；因涉嫌犯玩忽職守罪，于2016年5月25日被株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院取保候?qū)彛?016年12月22日被本院取保候?qū)彛滑F(xiàn)在家。
辯護(hù)人戴志剛，湖南法健律師事務(wù)所律師。
被告人張某，女，1968年12月10日出生于湖南省鳳凰縣，苗族，大學(xué)本科文化，中共黨員，原系湖南省某學(xué)校計劃財務(wù)處核算科科長，現(xiàn)系湖南省某學(xué)校審計科科長（副科級）；因涉嫌犯玩忽職守罪，于2016年5月19日被株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院取保候?qū)彛?016年12月22日被本院取保候?qū)?；現(xiàn)在家。
辯護(hù)人殷進(jìn)文，湖南火炬律師事務(wù)所律師。
辯護(hù)人劉靜，湖南火炬律師事務(wù)所律師。
株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院以株蘆檢刑訴[2016]441號起訴書指控被告人孔某、張某犯玩忽職守罪，于2016年12月22日向本院提起公訴。本院受理后，依法適用普通程序，組成由審判員劉躍羲擔(dān)任審判長，人民陪審員葉利君、鄧斌參加的合議庭，于2017年3月3日依法公開開庭審理。2017年3月23日、7月22日，因公訴機(jī)關(guān)建議本院兩次決定延期審理，補(bǔ)充偵查后于2017年4月22日、8月22日兩次恢復(fù)審理。又因向株洲市中級人民法院請示法律適用問題，本案于2017年9月6日中止審理，株洲市中級人民法院于2018年1月16日就有關(guān)問題作出批復(fù)，本案恢復(fù)審理。株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院指派檢察員劉雙出庭支持公訴，被告人孔某及其辯護(hù)人戴志剛，被告人張某及其辯護(hù)人殷進(jìn)文、劉靜均到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院指控：
2010年12月至2011年9月間，國家財政通過湖南省國庫集中支付核算局向湖南省某學(xué)校撥付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、中職涉農(nóng)專業(yè)學(xué)生免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助的專項(xiàng)資金760余萬元，由該校計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)發(fā)放和會計核算。2010年7月左右，時任計劃財務(wù)處處長的被告人孔某在財務(wù)處核算科缺乏會計人員的情況下，安排在核算科負(fù)責(zé)職工薪酬、學(xué)生獎助學(xué)金等專項(xiàng)資金銀行代發(fā)工作的出納人員李某（已判決）同時擔(dān)任核算科會計人員。在此期間，被告人孔某、張某在明知有一部分學(xué)生沒有辦銀行卡，銀行無法將資金代發(fā)出去的情況下，沒有監(jiān)督、檢查李某和銀行代發(fā)專項(xiàng)資金的情況；被告人張某在審核會計憑證時，將不能證明專項(xiàng)資金實(shí)際支出的《發(fā)放名冊》或《領(lǐng)據(jù)》作為專項(xiàng)資金支出依據(jù)，進(jìn)行平賬處理，而未將證明專項(xiàng)資金實(shí)際發(fā)放情況的銀行代發(fā)明細(xì)等原始憑證納入記賬憑證。
由于被告人孔某、張某的工作失職，導(dǎo)致專項(xiàng)資金在發(fā)放、會計核算環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，從而給李某挪用專項(xiàng)資金提供了便利，使得李某在長達(dá)10個月的時間里多次挪用專項(xiàng)資金共計200多萬元卻未被發(fā)現(xiàn)，給國家造成經(jīng)濟(jì)損失1762050元。
2016年5月19日，被告人孔某主動到株洲市人民檢察院投案，被告人張某主動到株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院投案，均如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。
為證明上述事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)提供了，1、身份證復(fù)印件、破案經(jīng)過、干部履歷表、湖南省某學(xué)校專項(xiàng)資金管理辦法、計劃財務(wù)處崗位職責(zé)、刑事判決書等書證；2、證人朱某、劉某、李某、唐某、王某等人的證言；3、被告人孔某、張某的供述和辯解；4、同步錄音錄像等證據(jù)予以證明。該院據(jù)此認(rèn)為，被告人孔某、張某嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不正確履行職責(zé)，致使國家遭受重大損失，情節(jié)特別嚴(yán)重，二被告人的行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百九十七條第一款之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以玩忽職守罪追究其刑事責(zé)任。提請本院依法判處。
被告人孔某對公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)沒有異議，但辯稱：1、李某擅自偽造專項(xiàng)資金發(fā)放表并加蓋學(xué)校印章，挪用大筆專項(xiàng)資金，是李某蓄意犯罪，計劃財務(wù)處有管理漏洞，但湖南省某學(xué)校也有責(zé)任，代發(fā)專項(xiàng)資金的銀行也有責(zé)任。2、對專項(xiàng)資金的發(fā)放，其本人履行了自己的職責(zé)。提出李某擔(dān)任出納是經(jīng)過了學(xué)校的同意，而且其分工與李某犯罪作案沒有必然的聯(lián)系，李某挪用公款主要是利用了他代發(fā)資金的身份。3、他本人是內(nèi)部聘用的，不屬于國家機(jī)關(guān)工作人員。4、有自首情節(jié)，請求減輕處罰。
辯護(hù)人戴志剛提出以下辯護(hù)意見：1、指控的金額1762050元應(yīng)該是1031450元，2012年2月學(xué)校經(jīng)過清查，給553人補(bǔ)發(fā)了1031450元，說明只有這么多的資金需要補(bǔ)發(fā)，造成的損失也是1031450元。2、被告人孔某不是國家機(jī)關(guān)工作人員，沒有規(guī)定湖南省某學(xué)校行使國家行政管理職權(quán)，湖南省某學(xué)校作為受委托行使職權(quán)也不合法；孔某作為財務(wù)處處長，履行對本單位內(nèi)部的財物管理，不具有對不特定公眾進(jìn)行管理的職權(quán)。3、李某挪用公款導(dǎo)致了損失，是多方面原因造成的，一是湖南省某學(xué)校虛報領(lǐng)取國庫專項(xiàng)資金；二是湖南省某學(xué)校學(xué)生資助中心對沒有提供學(xué)生銀行卡的學(xué)生仍然進(jìn)行造表申報；三是李某挪用公款的關(guān)鍵是能夠加蓋學(xué)校印章。4、被告人孔某沒有玩忽職守的情節(jié)，作為財務(wù)處長，不經(jīng)手記賬、核算、審核具體工作。李某挪用公款關(guān)鍵是能夠加蓋到公章，只要偽造表格加蓋了公章，挪用公款就成功了，這與安排身兼會計和出納無關(guān)。5、銀行代發(fā)賬戶不屬于湖南省某學(xué)校，計劃財務(wù)處沒有監(jiān)督管控的職責(zé)和責(zé)任，專項(xiàng)資金只要到了代發(fā)賬戶，就視為發(fā)放完畢，后面李某的行為不是計劃財務(wù)處的工作范圍。6、退一步說，被告人孔某有自首情節(jié)，犯罪情節(jié)較輕，依法可以免除處罰。
被告人張某對公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)沒有異議，但辯稱：1、她不是國家機(jī)關(guān)工作人員。2、李某挪用公款，不是她能夠監(jiān)管到的，代發(fā)資金的銀行從來不提供發(fā)放資金的明細(xì)給財務(wù)處。
辯護(hù)人殷進(jìn)文提出以下辯護(hù)意見：1、被告人張某不具備玩忽職守罪的主體要件。《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于〈中華人民共和國刑法〉第九章瀆職罪主體適用問題的解釋》規(guī)定“在受國家機(jī)關(guān)委托代表國家機(jī)關(guān)行使職權(quán)的組織中從事公務(wù)的人員，在代表國家機(jī)關(guān)行使職權(quán)時，有瀆職行為，構(gòu)成犯罪的”，但是沒有證據(jù)證明中職學(xué)校在學(xué)校免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助工作中經(jīng)合法授權(quán)代表國家機(jī)關(guān)行使職權(quán)。被告人張某在撥付專項(xiàng)資金中從事的是事業(yè)單位管理事務(wù)，對李某專項(xiàng)資金發(fā)放賬務(wù)處理審核通過，與她從事的其他財務(wù)收支審核沒有不同。2、被告人張某對湖南省某學(xué)校套取專項(xiàng)資金不知情，僅因?yàn)樨攧?wù)知識和經(jīng)驗(yàn)欠缺，未能對財務(wù)處已有的慣例（憑發(fā)放表進(jìn)行平帳）提出糾正，對造成專項(xiàng)資金被李某挪用的結(jié)果在“原因力”上微乎其微。請求對被告人張某宣告無罪。
經(jīng)審理查明：
湖南省某學(xué)校系財政補(bǔ)助事業(yè)單位法人。2005年8月31日至2012年2月24日，被告人孔某擔(dān)任該校計劃財務(wù)處處長，主持計劃財務(wù)處全面工作，負(fù)責(zé)制定財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方案，參與會計人員的任用和調(diào)配，組織編制財務(wù)收支預(yù)算等。2010年4月28日至2012年7月3日被告人張某擔(dān)任該校計劃財務(wù)處核算科科長，負(fù)責(zé)會計核算工作的組織、會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量，原始憑證和記賬憑證審核，負(fù)責(zé)年終決算組織、會計報表審核、現(xiàn)金和銀行存款對賬抽查工作等。
2010年12月至2011年9月間，國家財政通過湖南省國庫集中支付核算局向湖南省某學(xué)校撥付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、中職涉農(nóng)專業(yè)學(xué)生免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助的專項(xiàng)資金共計760余萬元，由該校計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)發(fā)放和會計核算。根據(jù)湖南省某學(xué)校和交通銀行株洲分行的協(xié)議約定，交通銀行依據(jù)學(xué)校財務(wù)人員的加蓋學(xué)校行政印章的發(fā)放表進(jìn)行代發(fā)上述撥付的專項(xiàng)資金。李某（已判刑）在擔(dān)任該校計劃財務(wù)處出納工作期間，通過偽造資金發(fā)放表并加蓋學(xué)校行政印章的方法將部分專項(xiàng)資金挪用至自己名下的賬戶內(nèi)，其中，2010年12月31日將兩筆資金合計1536000元打入自己賬戶內(nèi)，2011年6月7日分六筆合計123100元打入自己賬戶內(nèi)，2011年6月28日將257000元打入自己賬戶內(nèi)，2011年9月27日將430700元打入自己賬戶內(nèi)（其中部分資金是先打入其持有并掌握密碼的學(xué)生戶名的銀行卡內(nèi)再轉(zhuǎn)移到自己的賬戶內(nèi)的）。
財政部、教育部于2007年和2009年下發(fā)文件要求：各高校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，對國家獎學(xué)金、助學(xué)金、免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助實(shí)行分賬核算、專款專用。財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》也有規(guī)定：出納人員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會計核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行；會計機(jī)構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
2010年7月左右，時任計劃財務(wù)處處長的被告人孔某在財務(wù)處核算科缺乏會計人員的情況下，參與安排李某同時擔(dān)任負(fù)責(zé)職工薪酬、學(xué)生獎、助學(xué)金等專項(xiàng)資金銀行代發(fā)工作的出納和會計人員。在上述專項(xiàng)資金發(fā)放期間，被告人孔某、張某在明知有一部分學(xué)生沒有辦理獎、助學(xué)金發(fā)放銀行的銀行卡，銀行無法將資金代發(fā)出去的情況下，沒有監(jiān)督、檢查李某和銀行代發(fā)專項(xiàng)資金的情況；被告人孔某、張某在審核會計憑證時，將不能證明專項(xiàng)資金實(shí)際支出的《發(fā)放名冊》或《領(lǐng)據(jù)》作為專項(xiàng)資金支出依據(jù)，在記賬憑證上簽字審核進(jìn)行平賬處理，而未將證明專項(xiàng)資金實(shí)際發(fā)放情況的銀行代發(fā)明細(xì)等原始憑證納入記賬憑證。被告人孔某、張某的工作失職行為，導(dǎo)致專項(xiàng)資金在發(fā)放、會計核算環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，不能及時發(fā)現(xiàn)李某偽造發(fā)放表而挪用資金的行為，使得李某在長達(dá)10個月的時間里多次挪用專項(xiàng)資金共計人民幣2346800元。李某在2011年3月至7月下發(fā)資金共計554750元給學(xué)生，將上述資金中的1792050元用于炒股等而虧損，除案發(fā)后退還30000元外，還有1762050元至今未歸還，給國家造成經(jīng)濟(jì)損失共計1762050元。李某因挪用資金于2012年2月16日被他人舉報后，株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院于同年2月18日立案偵查，于2012年6月7日被本院以犯挪用公款罪判處有期徒刑十年。2012年2月湖南省某學(xué)校經(jīng)過自行清查，另籌資金對553名學(xué)生實(shí)際全部補(bǔ)發(fā)獎學(xué)金、助學(xué)金等資金共計1031450元。
2016年5月19日，被告人孔某主動到株洲市人民檢察院投案，被告人張某主動到株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院投案，均如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。
上述事實(shí)，有以下經(jīng)過庭審舉證、質(zhì)證并查證屬實(shí)的證據(jù)證明：
公訴機(jī)關(guān)提供的證據(jù)
1、被告人孔某的供述和辯解，證明：2006年8月至2012年2月他在湖南省某學(xué)校擔(dān)任計劃財務(wù)處處長，負(fù)責(zé)財務(wù)處的全面工作，張某是核算科科長，負(fù)責(zé)核算科的管理，組織會計核算，對原始憑證的審核、記賬憑證的審核、對賬以及決算工作等。記賬憑證的審核，看數(shù)據(jù)是否正確、附件是否齊全、手續(xù)是否到位，由張某審核后才能出報表，原始憑證的審核，就是審核發(fā)票是否合規(guī)、手續(xù)是否到位、金額是否正確、內(nèi)容是否合法等，張某審核簽字后，再交孔某審核。財務(wù)處負(fù)責(zé)對專項(xiàng)資金的發(fā)放和會計核算，專項(xiàng)資金都要求設(shè)立專戶進(jìn)行單獨(dú)核算。財務(wù)處的分工是由他負(fù)責(zé)安排，李某在擔(dān)任核算科會計的同時負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金、工資等代發(fā)工作。對于發(fā)放名冊中有的學(xué)生沒有銀行卡信息，他知道這些錢是發(fā)不出去的。不能代發(fā)的資金應(yīng)掛在往來賬上，不能平帳處理，但是賬務(wù)人員為了簡化工作就一次性平帳。但是孔某在李某案發(fā)前并不知道是這樣做賬處理的。李某到銀行代發(fā)需要將加蓋學(xué)校行政公章的紙質(zhì)發(fā)放表和電子發(fā)放表交給銀行。銀行代發(fā)工作由李某一個人負(fù)責(zé)的，出于對他的信任，期間沒有到銀行核對代發(fā)情況，是疏忽了對李某工作的監(jiān)督。銀行沒有提供代發(fā)明細(xì)，財務(wù)處也沒有問銀行索要，但是經(jīng)常有學(xué)生反映助學(xué)金等沒有及時到賬，他就安排李某去落實(shí)。
2、被告人張某的供述和辯解，證明：她是從2008年3月份開始到2002年9月，擔(dān)任湖南省某學(xué)校計劃財務(wù)處核算科科長，負(fù)責(zé)財務(wù)稽核，包括報賬、付款、記賬、報表等審核工作等。學(xué)校一直安排財務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金等專項(xiàng)資金的管理、發(fā)放工作。專項(xiàng)資金的發(fā)放方法，是先由學(xué)工處將發(fā)放名冊交給張某審核，是否有學(xué)工處的簽名，總金額與發(fā)放名冊中的數(shù)額是否一致，學(xué)生是否簽名。張某審核后將發(fā)放名冊交給郭某，由郭某找財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)簽名，之后交給國庫支付系統(tǒng)申請支付。省財政廳審核后，將資金下發(fā)至銀行，李某將憑審批的發(fā)放名冊到銀行進(jìn)行資金代發(fā)。郭某將發(fā)放名冊交給她時，她知道里面有很多學(xué)生沒有銀行卡號不能發(fā)放到學(xué)生手上，又沒有及時對李某代發(fā)工作進(jìn)行跟蹤、核算，要求結(jié)轉(zhuǎn)等，李某沒有提供銀行代發(fā)戶轉(zhuǎn)賬明細(xì)等原始憑證的情況下就審核通過了專項(xiàng)資金的財務(wù)平帳（沒有人安排或者授意，實(shí)際上是財務(wù)處的慣例，處長孔某也是知情的）。她認(rèn)為將資金發(fā)放到代發(fā)賬戶上就是發(fā)放完畢了，作出平帳處理沒有不當(dāng)，下一步是由銀行代發(fā)，代發(fā)和核算都是銀行負(fù)責(zé)。她問過李某要銀行轉(zhuǎn)賬明細(xì)，但是李某說銀行不提供，她也了解了代發(fā)戶是不能提供轉(zhuǎn)賬明細(xì)的。如果嚴(yán)格按照財務(wù)操作規(guī)范，能夠發(fā)現(xiàn)李某將專項(xiàng)資金打入個人賬戶。李某身兼會計和出納兩職，在核算時就沒有留意。學(xué)校的所有賬目，不需要每月核算，只是在每一批費(fèi)用實(shí)際發(fā)生后再進(jìn)行核算。
3、證人李某的證言，證明：2012年6月因犯挪用公款罪被本院判處有期徒刑十年。他利用擔(dān)任湖南省某學(xué)校財務(wù)處會計，經(jīng)辦學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、中職涉農(nóng)專業(yè)學(xué)生補(bǔ)助金的職務(wù)便利，先后多次將撥付下來的資金挪用經(jīng)營股票、期貨交易、購買理財產(chǎn)品等，共計200多萬元，除了陸續(xù)發(fā)放給學(xué)生50多萬元資金外，其余的被虧損掉了，最后法院認(rèn)定挪用公款170多萬元。他是受孔某指派擔(dān)任專項(xiàng)資金的專管員，進(jìn)出都是由他負(fù)責(zé)。挪用的資金中，獎學(xué)金是國家財政通過省衛(wèi)生廳按照在校學(xué)生一定比例撥付，助學(xué)金是補(bǔ)助在校中專學(xué)生，每個在校學(xué)生都有標(biāo)準(zhǔn)是1500元每年，是國家財政通過省衛(wèi)生廳按照在校學(xué)生撥付。中職涉農(nóng)專業(yè)學(xué)生補(bǔ)助每個再讀學(xué)生都有，標(biāo)準(zhǔn)是1000元每年。之所以能夠挪用公款，學(xué)校存在以下漏洞：一是沒有專門的人員對資金進(jìn)行監(jiān)督管理；二是學(xué)工處、成教部對學(xué)生信息把關(guān)不嚴(yán)，沒有身份證號碼、銀行卡號的應(yīng)該剔除名單；三是財務(wù)制度混亂，他身兼兩職，而且應(yīng)該要求銀行審查發(fā)放名單時，要有領(lǐng)導(dǎo)的簽名才能代發(fā)；四是實(shí)際上發(fā)放名冊中有很多領(lǐng)款人的簽名是事先被他人代簽的；五是財務(wù)上不需要核對資金實(shí)際是否發(fā)放到位；六是學(xué)校印章管理存在漏洞。對于一部分專項(xiàng)資金無法實(shí)際發(fā)放下去，學(xué)校的資助管理中心、成教部以及財務(wù)處的人都知情，無法發(fā)放下去的資金按理應(yīng)該退回財政。他不清楚是誰安排或者授意對資金進(jìn)行平帳處理的。大概在2010年年底至2011年年初，財政撥付學(xué)校兩筆共計300萬元左右的專項(xiàng)資金，從學(xué)校資助管理中心交給他的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)放名冊看，有很多沒有銀行卡的學(xué)生名單，他就請示孔某如何處理，孔某要求他進(jìn)行平帳處理，并且將這些無法發(fā)放下去的資金轉(zhuǎn)到李某的個人在交通銀行開設(shè)的賬戶上。他就清楚這些資金學(xué)校不需要急用，才開始鬼迷心竅挪用。這些情況張某應(yīng)該知情，不然在審核時會提出異議，學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該知情，因?yàn)椴恢挥胸攧?wù)處經(jīng)手。
4、證人朱某、劉某的證言，證明：他們是交通銀行株洲市分行零售業(yè)務(wù)部副經(jīng)理，從2009年開始，銀行負(fù)責(zé)湖南省某學(xué)校工資、薪酬代發(fā)。到銀行來辦理代發(fā)業(yè)務(wù)的是李某。資金到位后，銀行要李某提供蓋有湖南省某學(xué)校行政印章的代發(fā)明細(xì)交給代發(fā)柜臺代發(fā)。從代發(fā)的資料不能區(qū)別資金的性質(zhì)，但聽說有給學(xué)生的獎學(xué)金、助學(xué)金等專項(xiàng)資金。從2009年年初到2012年1月，該校負(fù)責(zé)人、財物稽查未到銀行來監(jiān)督檢查過代發(fā)業(yè)務(wù)，每次銀行都會將代發(fā)清單交給李某，從回執(zhí)體現(xiàn)的內(nèi)容能夠檢查出李某在代發(fā)過程中，將部分資金轉(zhuǎn)到了自己賬戶上。
5、證人唐某的證言，證明：他是于2011年5月到湖南省某學(xué)校財務(wù)處工作的，開始是和李某跟班見習(xí)，后因李某被抓，就接手了主辦會計工作。核算科的職責(zé)是對財務(wù)資料進(jìn)行審核，在對專項(xiàng)資金上需要進(jìn)行三個環(huán)節(jié)審核，一是對資助中心的發(fā)放名冊的人數(shù)、資金進(jìn)行核對，審查真實(shí)性、準(zhǔn)確性；二是在國庫支付系統(tǒng)確認(rèn)支付，以將專項(xiàng)資金支付至代發(fā)戶；三是非現(xiàn)金出納對無法發(fā)放的資金需要以學(xué)校的名義向銀行申請將資金轉(zhuǎn)至學(xué)校賬戶，再將結(jié)余資金轉(zhuǎn)賬憑證提交給主辦會計做賬并相互核對，核算科長進(jìn)行審核，及時掌握專項(xiàng)資金實(shí)際發(fā)出多少、結(jié)余多少，作賬務(wù)處理。在2013年前，銀行代發(fā)戶是不能留存資金的，對于專項(xiàng)資金結(jié)余款，單位要向銀行提出申請，將資金轉(zhuǎn)到單位賬戶上。學(xué)校財務(wù)之前的用友財務(wù)軟件不支持分賬處理，沒有進(jìn)行單獨(dú)裝訂憑證。李某案發(fā)后，2012年2月份發(fā)現(xiàn)有553人共計1031450元沒有發(fā)放到位，學(xué)校對挪用的公款進(jìn)行了清理和補(bǔ)發(fā)。
6、證人羅某的證言，證明：她在李某案后被安排從事學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金等的代發(fā)工作，唐某進(jìn)行記賬，達(dá)到制約目的。國庫將資金發(fā)放到銀行代發(fā)戶后，她根據(jù)發(fā)放名冊重新制作一個發(fā)放表再加蓋財務(wù)章交給銀行代發(fā)。銀行發(fā)放完畢后，將發(fā)放名冊、銀行轉(zhuǎn)賬明細(xì)交給唐某作賬，如果有發(fā)放不到位的，再把名單交給資助中心落實(shí)重新報發(fā)放。原先存在補(bǔ)助資金發(fā)放到老師的個人名下或者由他人代領(lǐng)的不規(guī)范現(xiàn)象。
7、證人王某的證言，證明：她是從2007年至今在湖南省某學(xué)校成教部工作，負(fù)責(zé)招生、注冊，對接學(xué)校資助中心辦理向村醫(yī)生學(xué)生各項(xiàng)資助的申報、評選、發(fā)放等。她將注冊在籍的學(xué)生制作發(fā)放名冊，經(jīng)聶某部長簽字后交給資助中心的郭某，并將簽好字的名單交給李某去代發(fā)。除她負(fù)責(zé)的兩個班100余人和譚克負(fù)責(zé)的茶陵班58人由兩人領(lǐng)取現(xiàn)金外，其他學(xué)生的免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助是通過銀行轉(zhuǎn)賬到銀行卡中。申報名冊中2007、2008、2009、2010級的學(xué)生數(shù)量比發(fā)放名冊中多600多人，因?yàn)楹芏噜l(xiāng)村醫(yī)生報名后不來讀書。他在準(zhǔn)備申報時向聶某部長提出注冊未讀書的是否要申報，聶某要求全部申報。學(xué)校資助中心也從來沒有要求報送學(xué)生異動情況。對于注冊未讀的補(bǔ)助是由財務(wù)處負(fù)責(zé)發(fā)放，雖然她在領(lǐng)據(jù)上簽字了，但是她確實(shí)沒有領(lǐng)取錢。
8、證人聶某的證言，證明：他是湖南省某學(xué)校的成教部部長，他知道注冊在籍未讀學(xué)生在申報免學(xué)費(fèi)時沒有剔除名單，實(shí)際撥付下來的資金多余的款項(xiàng)，學(xué)校也是想用于學(xué)校建設(shè)資金。（看過記賬憑證后）辦理領(lǐng)據(jù)的時候，領(lǐng)據(jù)上記載的專項(xiàng)資金數(shù)額并沒有撥付下來，也沒有實(shí)際發(fā)放給學(xué)生，是他要王某辦理的，因?yàn)樨攧?wù)處這樣要求。但是沒有想到財務(wù)處拿了領(lǐng)據(jù)和財政撥款通知單進(jìn)行平帳處理。
9、證人袁某、潘某的證言，證明：孔某擔(dān)任計劃財務(wù)處處長期間，對工作崗位進(jìn)行了分工，明確了各工作崗位的職責(zé)，并安排李某擔(dān)任會計。
10、事業(yè)單位法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證，證明：湖南省某學(xué)校系財政補(bǔ)助事業(yè)單位法人。
11、被告人孔某的身份證復(fù)印件，干部履歷表，任職通知，被告人張某的身份證復(fù)印件、干部履歷表、職務(wù)聘任通知，證明：被告人孔某的身份信息以及履歷，自2005年8月31日至2012年2月24日擔(dān)任計劃財務(wù)處處長,現(xiàn)任保衛(wèi)處處長。被告人張某的身份信息以及履歷，自2010年4月28日至2012年7月3日擔(dān)任計劃財務(wù)處核算科科長，自2012年7月3日至2013年7月3日擔(dān)任監(jiān)察審計室審計科科長,現(xiàn)任效能管理科科長。
12、湖南省某學(xué)校提供的計劃財務(wù)處崗位職責(zé)，證明：計劃財務(wù)處的崗位職責(zé)以及明確了處長（主持全面工作）、核算科長（原始憑證和記賬憑證的審核、現(xiàn)金和銀行存款對賬抽查）等崗位的職責(zé)。
13、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范（1996年6月17日財政部發(fā)布）、事業(yè)單位會計制度{財預(yù)字1997（288）號}，證明：財政部對會計工作的規(guī)范要求，其中：出納人員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會計核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行；會計機(jī)構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
14、財政部、教育部關(guān)于印發(fā)《普通本科高校、高等職業(yè)學(xué)校國家獎學(xué)金管理暫行辦法》的通知，關(guān)于印發(fā)《普通本科高校、高等職業(yè)學(xué)校國家助學(xué)金管理暫行辦法》的通知，《財政部、國家發(fā)展改革委、教育部、人力資源社會保障部關(guān)于中等職業(yè)學(xué)校農(nóng)村家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生和涉農(nóng)專業(yè)學(xué)生免學(xué)費(fèi)工作的意見》，證明：財政部、教育部要求高校嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，對國家獎學(xué)金、助學(xué)金、免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助實(shí)行分賬核算、?？顚Ｓ茫坏门灿?、截留，并接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督。
15、關(guān)于2009年中等職業(yè)學(xué)校農(nóng)村家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生和涉農(nóng)專業(yè)學(xué)生免學(xué)費(fèi)工作有關(guān)問題的通知，證明：2010年6月1日，省教育廳下發(fā)通知，明確免學(xué)費(fèi)對象為在籍在校學(xué)生，流失學(xué)生不得作為免學(xué)費(fèi)對象，應(yīng)在第一時間退還給學(xué)生本人，并通知家長，加強(qiáng)政策落實(shí)和資金發(fā)放的監(jiān)督檢查。
16、記賬憑證復(fù)印件四組，證明：2010年12月份、2011年5月份、2011年6月份、2011年9月份，國家財政通過省國庫集中支付核算局向湖南省某學(xué)校撥付獎學(xué)金、助學(xué)金、免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助專項(xiàng)資金分別為397.2萬元、34.4萬元、286.845萬元、43.02萬元，該校計劃財務(wù)處以入賬通知書和審批同意的獎助學(xué)金發(fā)放名冊或者審批同意（孔某、張某均簽名）的領(lǐng)據(jù)對上述資金進(jìn)行平賬處理，未將銀行代發(fā)回執(zhí)原始憑證做賬。
17、交通銀行株洲分行代發(fā)明細(xì)，證明：2010年12月31日，銀行代發(fā)湖南省某學(xué)校獎學(xué)金、助學(xué)金、免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助等資金共計397.2萬元，其中交通銀行提供的代發(fā)明細(xì)中有兩筆合計1536000元發(fā)放到李某處；2011年6月7日，代發(fā)明細(xì)中有六筆合計123100元發(fā)放到李某處；2011年6月28日，代發(fā)明細(xì)中有257000元發(fā)放到李某處；2011年9月27日，代發(fā)明細(xì)中有四個姓名，其中發(fā)放到李某處269700元，發(fā)放到另三名學(xué)生為64500元、45500元、51000元，合計430700元。
18、交通銀行薪酬費(fèi)用代發(fā)合同，證明：學(xué)校提供加蓋學(xué)校單位公章的代發(fā)業(yè)務(wù)匯總清單以及店子信息數(shù)據(jù)進(jìn)行代發(fā)。
19、湖南天泰司法鑒定所鑒定書，證明：湖南省某學(xué)校采用收付實(shí)現(xiàn)制做賬，收到湖南省財政廳撥入的補(bǔ)助助學(xué)金時體現(xiàn)收支平衡，僅憑“中醫(yī)學(xué)校代發(fā)學(xué)生中職助學(xué)金明細(xì)表”和代發(fā)經(jīng)手人提供的銀行支付憑證來核銷，未通過“貨幣資金”科目核算，存在較大漏洞。
20、刑事判決書，湖南天泰司法鑒定所鑒定書、李某購買理財產(chǎn)品、購買股票、買賣現(xiàn)貨交易的書證，證明：李某于2012年6月7日因犯挪用公款罪被本院判處有期徒刑十年，認(rèn)定：李某利用擔(dān)任湖南省某學(xué)校計劃財務(wù)處會計，自2010年12月30日至2011年9月27日期間，在經(jīng)辦該校發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、涉農(nóng)專業(yè)學(xué)生補(bǔ)助過程中，多次將專項(xiàng)資金2346800元挪出，并將其中的2321700元用于購買理財產(chǎn)品、購買股票等活動，導(dǎo)致1762050元資金未歸還。
21、李某代發(fā)學(xué)生獎助學(xué)金的書證，證明：李某在案發(fā)前，將挪用至其賬戶內(nèi)的資金發(fā)放給了學(xué)生共計554750元。
22、破案經(jīng)過，證明：2016年3月，株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院在對湖南省某學(xué)校李某挪用專項(xiàng)資金一事進(jìn)行專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)該校有關(guān)人員涉嫌瀆職犯罪。2016年3月7日，該院予以立案，調(diào)取書證、詢問證人。2016年5月19日，孔某、張某分別投案自首，供認(rèn)犯罪事實(shí)。此案告破。
23、會計移交清單，證明：2011年5月1日李某將會計工作移交給唐某。
32、湖南省某學(xué)校提供的孔某、張某的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)的情況報告，證明：二被告人在2012年后在新的崗位都表現(xiàn)優(yōu)秀。
辯護(hù)人殷進(jìn)文提供的證據(jù)：
1、湖南省學(xué)生資助工作文件匯編復(fù)印件，擬證明：湖南省某學(xué)校沒有管理者的職權(quán)，是被監(jiān)督的身份，不屬于受國家機(jī)關(guān)委托的組織。
2、案發(fā)時間之前的學(xué)校的記賬憑證復(fù)印件，擬證明：湖南省某學(xué)校案發(fā)之前的記賬慣例和本案中的記賬一樣。
上述證據(jù)經(jīng)當(dāng)庭舉證、質(zhì)證，二被告人及其辯護(hù)人對公訴機(jī)關(guān)提供的證據(jù)均無異議；公訴人對辯護(hù)人殷進(jìn)文提供的證據(jù)認(rèn)為真實(shí)性、合法性無異議，對證明內(nèi)容有異議。上述證據(jù)，真實(shí)合法，與案件有關(guān)聯(lián)性，本院均予以確認(rèn)。
本院認(rèn)為，湖南省某學(xué)校是事業(yè)單位，被告人孔某、張某分別是湖南省某學(xué)校計劃財務(wù)處長、計劃財務(wù)處核算科科長，對本案所涉的國家撥付給高校學(xué)生的獎學(xué)金、助學(xué)金、免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助等專項(xiàng)資金應(yīng)按照財政部、教育部等部門的有關(guān)文件規(guī)定對該類專項(xiàng)資金實(shí)行分賬核算、?？顚Ｓ?，負(fù)有監(jiān)督、管理職責(zé)，其均是在受國家機(jī)關(guān)委托代表國家機(jī)關(guān)行使職權(quán)的組織中從事公務(wù)的人員，視為國家機(jī)關(guān)工作人員。被告人孔某、張某在履職期間因沒有認(rèn)真履行監(jiān)管責(zé)任，工作嚴(yán)重失職，致使國家利益遭受重大損失，二被告人的行為均構(gòu)成玩忽職守罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告人孔某、張某犯玩忽職守罪的罪名成立。2016年5月19日，被告人孔某、張某主動到株洲市人民檢察院投案，均如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)，二被告人均具有自首情節(jié)，依法均可以從輕處罰。被告人孔某、張某以及辯護(hù)人戴志剛、殷進(jìn)文均辯稱二被告人不屬于國家機(jī)關(guān)工作人員，經(jīng)查，湖南省某學(xué)校履行發(fā)放高校獎學(xué)金、助學(xué)金、免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助等專項(xiàng)資金職責(zé)，是受國家財政部、教育部等國家機(jī)關(guān)委托代表國家機(jī)關(guān)行使職權(quán)的組織，而被告人孔某、張某系在該校計劃財務(wù)處分別擔(dān)任處長、計劃財務(wù)處核算科科長是在受國家機(jī)關(guān)委托代表國家機(jī)關(guān)行使職權(quán)的組織中從事公務(wù)的人員，視為國家機(jī)關(guān)工作人員，符合《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于〈中華人民共和國刑法〉第九章瀆職罪主體適用問題的解釋》的規(guī)定，故該辯解、辯護(hù)意見本院不予采納。被告人孔某辯稱對專項(xiàng)資金的發(fā)放，其本人履行了職責(zé)，李某的分工與李某犯罪沒有必然聯(lián)系的辯解意見，經(jīng)查，被告人孔某作為學(xué)校計劃財務(wù)處處長，參與李某身兼會計和出納的人事安排，違背財務(wù)人員相互監(jiān)督的會計基本原則，且在發(fā)放專項(xiàng)資金的財務(wù)核算中未能嚴(yán)格遵守會計準(zhǔn)則進(jìn)行會計科目設(shè)置核算，未能及時發(fā)現(xiàn)李某挪用專項(xiàng)資金的情況，為李某挪用專項(xiàng)資金提供了可乘之機(jī)，該辯解意見與事實(shí)不符，本院不予采納。辯護(hù)人殷進(jìn)文提出被告人張某因?yàn)樨攧?wù)知識和經(jīng)驗(yàn)欠缺，未能對計劃財務(wù)處已有的慣例提出糾正，對造成專項(xiàng)資金被李某挪用的結(jié)果在原因力上輕微，請求對被告人張某宣告無罪的辯護(hù)意見，以及被告人張某提出對李某挪用公款她不能實(shí)行監(jiān)管，代發(fā)資金的銀行從來不提供發(fā)放資金的明細(xì)給計劃財務(wù)處的辯解意見，經(jīng)查，被告人張某作為學(xué)校計劃財務(wù)處核算科科長，應(yīng)對財務(wù)會計具有專業(yè)的知識，在審核會計憑證時應(yīng)當(dāng)依照會計基本原則履職而沒有嚴(yán)格履職，顯然不是因?yàn)樨攧?wù)知識、經(jīng)驗(yàn)欠缺，其失職行為與本案損失的造成具有相當(dāng)因果關(guān)系，依法對其應(yīng)當(dāng)予以定罪，故對該辯護(hù)、辯解意見本院不予采納，但被告人張某對性質(zhì)的辯解，并不影響對其自首的認(rèn)定。鑒于本案中176萬余元損失是“一果多因”所致，其中103萬余元系學(xué)校實(shí)際應(yīng)發(fā)放的專項(xiàng)資金，其余的損失學(xué)校有虛報套取資金之嫌，該損失在責(zé)任上更加分散，二被告人可以不承擔(dān)刑事責(zé)任。辯護(hù)人戴志剛提出學(xué)校事后經(jīng)過清查補(bǔ)發(fā)學(xué)生1031450元，造成的損失應(yīng)是1031450元的辯護(hù)意見，經(jīng)查，李某挪用公款均來源于國家財政撥付，最終在案發(fā)前造成1762050元的實(shí)際損失，該辯護(hù)意見與事實(shí)不符，本院不予采納。鑒于本案損失后果的形成，本質(zhì)上是由于他人犯罪行為所造成，二被告人的失職行為是他人犯罪能夠得逞的因素之一，本案危害后果的發(fā)生系多因一果。綜上，二被告人犯罪情節(jié)輕微且具有自首情節(jié)，可對其免予刑事處罰。被告人孔某辯稱、辯護(hù)人戴志剛提出被告人孔某有自首情節(jié)，請求減輕處罰、免予刑事處罰的意見，經(jīng)查屬實(shí)，本院予以采納。被告人孔某以及辯護(hù)人戴志剛辯稱湖南省某學(xué)校對李某挪用專項(xiàng)資金也負(fù)有責(zé)任，李某挪用公款導(dǎo)致了損失是多方面原因造成的意見，經(jīng)查屬實(shí)，本院予以采納。綜上，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三百九十七條第一款、第三十七條、第六十七條第一款、第六十一條，《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于〈中華人民共和國刑法〉第九章瀆職罪主體適用問題的解釋》、《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理瀆職刑事案件適用法律若干問題的解釋（一）》第一條第一款第（二）項(xiàng)、第七條、第八條第一款之規(guī)定，判決如下：
一、被告人孔某犯玩忽職守罪，免予刑事處罰；
二、被告人張某犯玩忽職守罪，免予刑事處罰。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向湖南省株洲市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審 判 長 劉躍羲
人民陪審員 鄧 斌
人民陪審員 葉利君
二〇一八年一月二十四日
書 記 員 張雯靜
附相關(guān)法律條文
《中華人民共和國刑法》
第三百九十七條國家機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)或者玩忽職守，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑。本法另有規(guī)定的，依照規(guī)定。
國家機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊，犯前款罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑。本法另有規(guī)定的，依照規(guī)定。
第三十七條對于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的，可以免予刑事處罰，但是可以根據(jù)案件的不同情況，予以訓(xùn)誡或者責(zé)令具結(jié)悔過、賠禮道歉、賠償損失，或者由主管部門予以行政處罰或者行政處分。
第六十一條對于犯罪分子決定刑罰的時候，應(yīng)當(dāng)根據(jù)犯罪的事實(shí)、犯罪的性質(zhì)、情節(jié)和對于社會的危害程度，依照本法的有關(guān)規(guī)定判處。
第六十七條犯罪以后自動投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。
被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。
犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。
全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于《中華人民共和國刑法》第九章瀆職罪主體適用問題的解釋（2002年12月28日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議通過）
全國人大常委會根據(jù)司法實(shí)踐中遇到的情況，討論了刑法第九章瀆職罪主體的適用問題，解釋如下：在依照法律、法規(guī)規(guī)定行使國家行政管理職權(quán)的組織中從事公務(wù)的人員，或者在受國家機(jī)關(guān)委托代表國家機(jī)關(guān)行使職權(quán)的組織中從事公務(wù)的人員，或者雖未列入國家機(jī)關(guān)人員編制但在國家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員，在代表國家機(jī)關(guān)行使職權(quán)時，有瀆職行為，構(gòu)成犯罪的，依照刑法關(guān)于瀆職罪的規(guī)定追究刑事責(zé)任。
《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理瀆職刑事案件適用法律若干問題的解釋（一）》
第一條國家機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)或者玩忽職守，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第三百九十七條規(guī)定的“致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失”：（一）造成死亡1人以上，或者重傷3人以上，或者輕傷9人以上，或者重傷2人、輕傷3人以上，或者重傷1人、輕傷6人以上的；（二）造成經(jīng)濟(jì)損失30萬元以上的；（三）造成惡劣社會影響的；（四）其他致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的情形。具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第三百九十七條規(guī)定的“情節(jié)特別嚴(yán)重”：（一）造成傷亡達(dá)到前款第（一）項(xiàng)規(guī)定人數(shù)3倍以上的；（二）造成經(jīng)濟(jì)損失150萬元以上的；（三）造成前款規(guī)定的損失后果，不報、遲報、謊報或者授意、指使、強(qiáng)令他人不報、遲報、謊報事故情況，致使損失后果持續(xù)、擴(kuò)大或者搶救工作延誤的；（四）造成特別惡劣社會影響的；（五）其他特別嚴(yán)重的情節(jié)。
第七條依法或者受委托行使國家行政管理職權(quán)的公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員，在行使行政管理職權(quán)時濫用職權(quán)或者玩忽職守，構(gòu)成犯罪的依照《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于〈中華人民共和國刑法〉第九章瀆職罪主體適用問題的解釋》的規(guī)定，適用瀆職罪的規(guī)定追究刑事責(zé)任。第八條本解釋規(guī)定的“經(jīng)濟(jì)損失”，是指瀆職犯罪或者與瀆職犯罪相關(guān)聯(lián)的犯罪立案時已經(jīng)實(shí)際造成的財產(chǎn)損失，包括為挽回瀆職犯罪所造成損失而支付的各種開支、費(fèi)用等。立案后至提起公訴前持續(xù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)一并計入瀆職犯罪造成的經(jīng)濟(jì)損失。債務(wù)人經(jīng)法定程序被宣告破產(chǎn)，債務(wù)人潛逃、去向不明，或者因行為人的責(zé)任超過訴訟時效等，致使債權(quán)已經(jīng)無法實(shí)現(xiàn)的，無法實(shí)現(xiàn)的債權(quán)部分應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為瀆職犯罪的經(jīng)濟(jì)損失。瀆職犯罪或者與瀆職犯罪相關(guān)聯(lián)的犯罪立案后，犯罪分子及其親友自行挽回的經(jīng)濟(jì)損失，司法機(jī)關(guān)或者犯罪分子所在單位及其上級主管部門挽回的經(jīng)濟(jì)損失，或者因客觀原因減少的經(jīng)濟(jì)損失，不予扣減，但可以作為酌定從輕處罰的情節(jié)。